Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года

Материалы

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

Бухгалтерская отчётность 31 марта 6 мая или 30 июня*
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 30 апреля 15 мая
Налог на имущество за 2019 год 30 марта 30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год 30 марта 29 июня
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за апрель 28 мая 28 августа
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 27 апреля 15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля
УСН за 2019 год организации — 31 марта
ИП — 30 апреля
организации — 30 июня
ИП — 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 20 апреля 20 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 20 апреля 20 июля
4-ФСС электронный — 27 апреля
бумажный — 20 апреля
15 мая
3-НДФЛ 30 апреля 30 июля

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@). 

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ): 

  • организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
  • организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 6 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года

Сдать отчётность через интернет бесплатно

Представить форму необходимо в ИФНС по месту нахождения компании в срок не позднее 25 апреля, но поскольку этот день – суббота, то последним днем приема декларации должен быть понедельник 27 апреля 2020. Однако, в связи с продлением нерабочих дней до 30 апреля и следующими за этим первомайскими «длинными» выходными, возможно, срок сдачи декларации продлится до 6 мая 2020 г.

Пока официальной информации от ФНС о продлении срока нет, но нужно учесть, что по аналогии с прошедшей нерабочей неделей, такое продление возможно лишь для тех, на кого распространяется президентский Указ от 02.04.2020 № 239. Тем же, на кого Указ не действует (непрерывно работающие предприятия, медицинские, банковские организации и др., согласно п. 4 Указа № 239), сдать декларацию необходимо в обычный срок, т.е. не позже 27 апреля 2020г.

Направить отчет в налоговую можно только в электронном формате – это правило распространяется на всех плательщиков (с любым контингентом работников) за исключением налоговых агентов, не уплачивающих налог, не являющихся посредниками с оформлением счетов-фактур от своего имени, но представляющих декларацию.

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

  • налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;
  • бухгалтерской отчетности.

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.
  • документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.
Еще по теме  Как правильно делегировать право подписи гражданско‑правовых договоров и кадровых документов
  • документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день. 

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Вид отчетности

Когда нужно было сдать

Перенос срока в связи с COVID-19

За 2019 год

Бухгалтерская отчетность,

не размещаемая в ГИР БО

31.03.2020

30.06.2020

Бухгалтерская отчетность, 

размещаемая в ГИР БО 

    31.03.2020      06.05.2020

6-НДФЛ

02.03.2020

01.06.2020

Налог на прибыль

30.03.2020

29.06.2020

Налог на имущество организаций

30.03.2020

30.06.2020

УСН организаций

31.03.2020

30.06.2020

УСН ИП

30.04.2020

30.07.2020

За I квартал 2020 года

6-НДФЛ

30.04.2020

30.07.2020

НДС

27.04.2020

15.05.2020

ЕНВД

20.04.2020

20.07.2020

Водный налог

20.04.2020

20.07.2020

4-ФСС

27.04.2020

15.05.2020

РСВ

30.04.2020

15.05.2020

Налог на прибыль

28.04.2020

28.07.2020

За январь-февраль 2020 года

Налог на прибыль

              30.03.2020

                      29.06.2020

За январь-март 2020 года

Налог на прибыль

              28.04.2020

                      28.07.2020

За январь-апрель 2020 года

Налог на прибыль

              28.05.2020

                      28.08.2020

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 6 мая.

Налог

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Налог на прибыль за 2019 год 30 марта 28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 апреля 28 октября
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 апреля 28 августа
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 мая 28 сентября
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 29 июня 28 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 декабря
НДС за 1 квартал 2020 года 27 апреля 6 мая
УСН за 2019 год организации — 31 марта
ИП — 30 апреля
организации — 30 сентября
ИП — 30 октября
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 25 апреля 26 октября
Авансовый платеж по УСН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕСХН за 2019 год 31 марта 30 сентября
ЕСХН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 27 апреля 26 октября
ЕНВД за 2 квартал 27 июля 25 ноября
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 года перенос на 4 месяца
НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики) 15 июля 15 октября
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года

Подготовить платёжку на уплату налога по данным декларации

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Для микропредприятий установлены особые сроки уплаты страховых взносов.

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

за март 2020 года 15 апреля 15 октября
за апрель 2020 года 15 мая 16 ноября
за май 2020 года 15 июня 15 декабря
за июнь 2020 года 15 июля 16 ноября
за июль 2020 года 17 августа 15 декабря
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей 1 июля 2 ноября
Еще по теме  Сроки вступления в наследство по завещанию согласно законам РФ

Структура декларации по НДС

Структура документа такова:

  • Титульный лист (для указания общих сведений о декларанте).

Далее следуют разделы:

  • 1-й, где отражают НДС к уплате (строки 030-040) и заверяют данные подписью руководителя или его полномочного представителя. В поле 050 фиксируют размер налога к возмещению;
  • 2-й раздел формируют исключительно налоговые агенты (например, представляющие иностранную фирму при импортных операциях). По каждому подобному агенту формируют отдельный лист. Если иностранная компания имеет в РФ филиал, то его реквизиты фигурируют в строках 010 и 030, а в поле 020 – наименование предприятия, за которое вносится НДС. Налог к уплате фиксируют в строке 060;
  • 3-й раздел, в котором непосредственно рассчитывают сумму налога для перечисления (строки 010-118) или возмещения (120-190). Итогом раздела является разница между этими суммами. Если НДС к уплате превышает вычет, то его указывают в строке 200, если же сумма к возмещению больше начисленной, то ее фиксируют в строке 210. Значения этих строк учитывают при отражении суммы налога в стр. 040 или 050 1-го раздела. В приложениях к 3-му разделу расшифровываются величины НДС к восстановлению (приложение №1), к уплате зарубежными партнерами (приложение № 2).
  • 4-й раздел предназначен для объединения информации по сделкам с НДС по ставке 0 %;
  • в 5-м разделе отражают данные об операциях с неподтвержденной ранее нулевой ставкой;
  • 6-й – сведения по сделкам, по которым в текущем квартале документы для подтверждения нулевой ставки отсутствуют;
  • 7-й раздел содержит информацию о необлагаемых операциях и продажам товаров за рубеж;
  • 8-й и 9-й разделы аккумулируют данные из книг покупок/продаж декларанта. Если в текущем периоде в книги вносились изменения относительно предшествующих кварталов, то к этим разделам заполняют Приложения № 1, соответственно, к 8-му разделу — по книге покупок, к 9-му – по книге продаж;
  • 10-й и 11-й разделы заполняются ИП и фирмами, работающими по агентским договорам или комиссионерами;
  • 12-й раздел – заключительный для предприятий и ИП, означенных в п. 5 ст. 173 НК РФ. В нем отражаются сведения из выставленных счетов-фактур – реквизиты и стоимость товара/услуги без НДС и с ним, и непосредственно налог.

Исчерпывающая пошаговая инструкция по формированию декларации по НДС представлена в Приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-3/558@.

Для большинства предприятий обязательными к оформлению декларации за 1 квартал 2020 являются титул и разделы 1-й, 3-й, 8-й и 9-й. Формирование других разделов зависит от специфики деятельности компании или отраслевой принадлежности.

На титульном листе компании или ИП следует указать свои реквизиты. Код налогового периода — 21, так как именно этим шифром кодируют 1 квартал. 

Начать заполнение разделов отчета необходимо с 3-го раздела, где исчисляют сумму НДС к уплате и учитывают при этом все полагающиеся вычеты. Разница между строками значения НДС к уплате и сумм возмещения является величиной налога к уплате. Этот показатель затем переносят в стр. 040 1-го раздела.

Далее в 8-й раздел нужно перенести сведения из книги покупок, а в 9-й – из книги продаж.

Рассмотрим заполнение декларации на примере.

Перенос сроков уплаты налогов

В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам. 

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

  • налога на прибыль за 2019 год;
  • налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
  • единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год. 
Еще по теме  Судебная экспертиза проектной и рабочей документации

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Президентом РФ подписан Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции.

2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

4. До 1 июня 2020 года остановлены мероприятия налогового контроля.

5. Временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. Уже начатое производство по таким нарушениям осуществляться не будет. 

На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

  • налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года
  • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.
  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.
  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу завторой квартал 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

До 31 декабря 2020 года Правительство РФ получило полномочия по приостановлению, отмене и переносу на более поздний срок всех мероприятий налогового контроля, в том числе и проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

  • вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок;
  • проведение уже назначенных выездных налоговых проверок;
  • назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства.

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19.

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором .

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Неприменение штрафов

Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.

На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. 

Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.

Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности. 

Оцените статью
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock detector