Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — образец заполнения

Новости

Изменения декларации по НДС с 1 квартала 2020 года

Федеральная налоговая служба

внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС

(Приказ №

ММВ-7-3/579@

). Он вступит в силу 24 февраля 2020 года, следовательно, его нужно учитывать при заполнении документа за 1 квартал 2020 года.

Изменения в порядке заполнения декларации по НДС связаны с правками главы 21 НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2020 года в соответствии с Федеральным законом №

324-ФЗ

.

Новые правки освободили от уплаты НДС ввоз в Россию гражданских воздушных судов, которые впоследствии будут зарегистрированы в Государственном реестре. Помимо этого, НДС не придется уплачивать за ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для ремонта и строительства воздушных судов.

Если вы планируете реализовывать воздушные суда или запчасти, комплектующие и авиадвигатели (все, что указано выше), НДС также не придется платить. Для этих операций установлена нулевая ставка.

Новый порядок заполнения распространяется на второй раздел декларации по НДС. Основные изменения связаны с введением новых кодов.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии

«Моё дело»

. Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и

получите пробный период — 3 месяца в подарок!

От кого фискалы ждут декларацию по НДС за 4 квартал

Отчетность по НДС контролирующие органы ждут от компаний и предпринимателей, если они:

  • являются плательщиками данного налога;
  • выступают в роли налоговых агентов по НДС.

На вмененщиков, упрощенцев и прочих спецрежимников, а также лиц, освобожденных от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, данная обязанность не распространяется. Однако если в числе отгрузочных документов они оформят счета-фактуры с отдельно прописанной суммой налога, то им придется сдать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Кроме того, и спецрежимники, и освобожденцы наравне с применяющими ОСНО должны будут сдать декларацию при ввозе продукции из-за границы. Причем при импорте из стран, входящих в ЕАЭС, нужно подать так называемую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизы), закрепленную приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Какой налоговый период установлен для налога на добавленную стоимость и как часто нужно отчитываться по нему

Актуальную форму отчетности по налогу на добавленную стоимость Федеральная налоговая служба ввела приказом №

ММВ-7-3/558@

(редакция от 28 декабря 2018 года).

В 2020 году сдавать декларацию должны:

  • ИП и юридические лица, работающие на ОСНО;
  • ИП и юридические лица, применяющие ЕСХН (но они могут получать освобождение от уплаты НДС);
  • иностранные компании и их представители, которые по закону должны уплачивать НДС;
  • ИП и организации, освобожденные от уплаты НДС, импортирующие товары в Россию;
  • ИП и юридические лица, освобожденные от уплаты НДС, но выступающие в роли налогового агента;
  • концессионеры, работающие по условиям концессионного соглашения;
  • участники простого или инвестиционного товарищества, на которых возложена обязанность по ведению общих дел;
  • доверительные управляющие, которые исполняют обязанности по договору доверительного управления имуществом.
Еще по теме  Как правильно оформить претензию на возврат товара в магазин образец претензии

Отчитаться по НДС должны ИП и организации, которые в течение налогового периода выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога. Причем, сделано это специально или по ошибке — роли не играет.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии

«Моё дело»

. Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и

получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Кому можно не сдавать декларацию по НДС

В законодательстве предусмотрены исключения, когда можно не отчитываться по налогу на добавленную стоимость. В 2020 году это можно не делать, если:

Категория экономического субъекта

Условия применения

Применяет специальный режим, не предусматривающий уплату НДС (УСН, ПСН, ЕНВД)

Декларация по НДС в 1 квартале 2020 года не подается, если:

— не являетесь налоговым агентом;

— не выставляли счет-фактуры с выделенным НДС.

Получил освобождение от уплаты НДС

В отчетном периоде не было деятельности, кассовых операций и движений по расчетным счетам

В таком случае вместо декларации по НДС подавайте единую упрощенную декларацию

В какой срок сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года

В соответствии с

пунктом 5 статьи 174

НК РФ, налогоплательщики обязаны сдавать декларацию

не позднее 25 числа

месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Следовательно, за 1 квартал ИП и ООО обязаны предоставить в ФНС декларацию по НДС до 25 апреля. Но в этот раз срок сдвинется до 27 апреля, так как 25 апреля 2020 года — выходной день.

Декларация не подается в бумажном виде, только в электронном. Отправка осуществляется посредством телекоммуникационного канала связи через специального оператора. Это правило зафиксировано в

пункте 5 статьи 174

НК РФ. Если вы по ошибке предоставите ее в бумажном виде, налоговая посчитает ее не сданной и выпишет штраф за срыв сроков сдачи отчетности.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии

«Моё дело»

. Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и

получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Однако есть круг лиц, которым разрешается подать документ в бумажном виде. Чтобы была возможность подать декларацию по НДС в бумажном виде, субъект должен соответствовать всем требованиям:

  • освобождены от уплаты НДС или не являетесь плательщиком этого налога;
  • не признаны крупнейшим налогоплательщиком;
  • менее 100 наемных сотрудников;
  • не покупаете сырые шкуры животных, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы и макулатуру;
  • не выполняете роль посредника, выставляя счета-фактуры от своего имени.

При этом если есть возможность подать декларацию по НДС в электронном виде, можно для удобства воспользоваться этим вариантом.

Таблица 1 — сроки уплаты НДС в 2020 году.

Период уплаты НДС

Крайний срок оплаты

1 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 27 апреля 2020 года

2 часть — не позднее 25 мая 2020 года

3 часть — не позднее 25 июня 2020 года

2 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 27 июля 2020 года

2 часть — не позднее 25 августа 2020 года

3 часть — не позднее 25 сентября 2020 года

3 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 26 октября 2020 года

2 часть — не позднее 25 ноября 2020 года

3 часть — не позднее 25 декабря 2020 года

4 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 25 января 2021 года

2 часть — не позднее 25 февраля 2021 года

3 часть — не позднее 25 марта 2021 года

Для налога на добавленную стоимость налоговым периодом признается квартал. То есть по истечении каждого квартала года нужно рассчитать базу по налогу, сам налог и перечислить его в бюджет (или заявить о его возмещении из бюджета). Для лиц, зарегистрированных в середине квартала либо ликвидирующихся/реорганизующихся, налоговые периоды по НДС будут несколько отличаться непосредственно при создании и ликвидации/реорганизации.

Еще по теме  Образец претензии на возврат товара поставщику

Отчет сдается по завершении каждого квартала до 25-го числа. Исходя из этого декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года следует отправить до 27 января 2020 года — поскольку указанная дата попадает на субботу, срок сдвигается.

Декларация по НДС за 4 квартал — форма представления юридическими лицами и ИП

Основная форма налогового отчета по НДС была задействована приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (позднее она была отредактирована приказом того же ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853@). Заполнение НДС-декларации за 4 квартал 2019 года должно происходить согласно порядку, утвержденному тем же самым приказом.

Полная декларация включает титульный лист и двенадцать разделов. Но сдавать все эти разделы сразу не нужно. Сдаче подлежат только те, по которым имеются данные для заполнения. В обязательном порядке контролерам представляются титульник и раздел 1.

Итоги

Налоговая отчетность по НДС представляется по завершении каждого налогового периода — квартала. Декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года нужно успеть отправить до 27.01.2020.

Основной формой, по которой отчитываются налогоплательщики, является та, что утверждена приказом № ММВ-7-3/558@ в последней редакции. Состоит она из титульного листа и двенадцати разделов.

Большинству экономических субъектов передавать нужно электронную версию отчета, сдача бумажной декларации предусмотрена для незначительного круга лиц.

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года

Для заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость ИП и ООО должны использовать специальную форму. Она утверждена Федеральной налоговой службой приказом от 29 октября 2014 года №

ММВ-7-3/558

. Также нужно принять во внимание изменения, внесенные в форму и утвержденные ФНС приказом от 28 декабря 2018 года №

СА-7-3/853@

.

В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Раздел Кто заполняет / Что отражается
Титульный лист Все
Раздел 1 Все
Раздел 2 Налоговые агенты
Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС
Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

  • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Инструкция по заполнению основных разделов

Титульный лист

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:

  • ИНН и КПП (для организаций);
  • номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»;
  • налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  • отчетный год;
  • код налогового органа;
  • код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
  • наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками;
  • номер телефона для связи;
  • количество страниц отчета.
Еще по теме  Характеристика с места работы (образцы и примеры составления)

Чтобы вам было проще ориентироваться, мы подготовили наглядный образец, как должна быть заполнена декларация по НДС за 1 квартал 2020 года.

Какая ответственность за ошибки в декларации НДС

В

статье 119

Налогового кодекса Российской Федерации указаны штрафные санкции для ИП и ООО в случае несвоевременной сдачи декларации. Нарушив сроки, предприниматель или юридическое лицо должны заплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом минимальный размер санкции — 1 000 рублей, а максимальный — не более 30% от суммы налога.

Директору или главному бухгалтеру за срыв сроков сдачи декларации по НДС выписывают штраф в размере от 300 до 500 рублей в соответствии со

статьей 15.5

КоАП.

Как вы помните, плательщики налога на добавленную стоимость сдают декларацию в электронном виде. При нарушении правила налоговая служба штрафует на 200 рублей в соответствии со

статьей 119.1

НК РФ.

При нарушении сроков сдачи более чем на 10 дней, Федеральная налоговая служба дает распоряжение о блокировке расчетного счета и всех переводов. Эта норма зафиксирована в

подпункте 1 пункта 3 статьи 76

НК РФ.

Как видите, несвоевременная подача декларации по НДС может подорвать стабильную деятельность бизнеса, поэтому лучше соблюдать установленные нормы и подготовить отчетность заранее.

Другая отчетность по НДС

Помимо декларации по НДС, плательщики налога должны предоставлять и другую отчетность:

  • журнал учета счетов-фактур (плательщикам НДС этот журнал вести не нужно);
  • декларацию по косвенным налогам, если совершались операции по импорту с территории стран-членов Таможенного союза.

Декларацию по косвенным налогам при совершении операций по импорту товаров из стран Таможенного союза нужно сдавать каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма и порядок заполнения декларации по косвенным налогам прописаны в приказе Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 года №

СА-7-3/765@

.

Журнал учета счет-фактур нужно предоставлять каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Форма и порядок заполнения журнала счет-фактур установлены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года №

1137

.

Если у вас еще остались вопросы, посмотрите видеоролик ниже. В нем эксперт дает простые ответы на, казалось бы, сложные вопросы.

Другая отчетность по НДС

  • журнал учета счетов-фактур (плательщикам НДС этот журнал вести не нужно);
  • декларацию по косвенным налогам, если совершались операции по импорту с территории стран-членов Таможенного союза.

Декларацию по косвенным налогам при совершении операций по импорту товаров из стран Таможенного союза нужно сдавать каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма и порядок заполнения декларации по косвенным налогам прописаны в приказе Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 года №

СА-7-3/765@

.

Оцените статью
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock detector