Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Как рассчитать совокупный капитал предприятия по балансу?

Новости

Краткая характеристика и состав капитала предприятия

Капитал организации может быть денежным (т. е. в денежном выражении, в деньгах) либо реальным, подразумевающим свое выражение в средствах производства. Этот подход признается наиболее оптимальным в отношении капитала.

Как принято, денежный капитал (ДК), проще говоря, деньги используются организацией для целей закупки средств производства. При этом денежные средства, которые идут на обеспечение хоз. деятельности, могут быть как собственными, так и заемными. Характеризуя собственный капитал с этой стороны, следует отметить, что:

  • под ним подразумевают денежную оценку имущества, собственником которого является предприятие;
  • к учету его принимают как разницу между балансовой стоимостью данного имущества и обязательствами, имеющимися у предприятия на этот момент;
  • в его составе учитывают разные источники, как-то: прибыли от результатов своей деятельности, уставной, складочный капитал, а также взносы с пожертвованиями.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Таким образом, состав своего капитала включает суммы: уставного, резервного, добавочного капитала (УК, РК и, соответственно ДК), а также нераспределенную прибыль (НП) и целевое финансирование.

Собственный капитал (сокращенно далее также – СК) дает право на участие в управлении организацией. Источники его формирования могут быть внешними и внутренними, а ключевым направлением его финансирования являются долговременные активы. Между тем конкретные сроки с условиями оплаты, возврата по нему не определены.

Собственный капитал, точнее, все его составляющие (УК, РК, ДК и НП), в полной мере представлены в бух. балансе № 1. Актуальная балансовая форма, соответствующая ОКУД 0710001, введена Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010. Последние изменения редакции данного распоряжения датируются 19.04.2019. Названым составляющим частям СК соответствуют балансовые строки 1310-1370. Непосредственно сумма СК прописывается по стр. 1300.

    Построчное распределение по бух. балансу    
УК Переоценка ВА ДК РК НП
1310 1340 1350 1360 1370

Следует заметить, что данная балансовая трактовка понятия СК является традиционной и наиболее распространенной. Причем такой подход применяется не только в отечественной практике, но и зарубежной. В связи с этим целесообразным является отдельное рассмотрение каждой составляющей (УК, РК, ДК и НП) собственного капитала.

Уставной капитал (УК) по бух. балансу состоит из, дословно, «складочного капитала, уставного фонда и вкладов товарищей». Иными словами, это совокупность всех средств, привнесенных учредителями предприятия, организации в имущество непосредственно при ее образовании. Размеры данных вкладов, долей (прочее) определяются, как установлено, учредительной документацией. Его соответствующая величина подлежит фиксации при госрегистрации.

Резервный капитал (РК) – это определенная часть своего капитала. Она выделяется обычно из прибыли для целей загашения потенциальных, предполагаемых убытков. Размер РК и особенности, порядок формирования устанавливает законодательство РФ и собственно устав организации.

Добавочный капитал (ДК) – это цена имущества, которое привнесено учредителями организации после госрегистрации размера УК. Это уже сверхсуммы, образованные от прочих денежных поступлений в СК. Такая сумма, к примеру, может возникнуть как результат имущественной переоценки, которая выявила изменения цены имущества.

Как рассчитать совокупный капитал предприятия по балансу?

Еще одна немаловажная составляющая капитала предприятия – его нераспределенная прибыль (НП). Его причисляют к абсолютным показателям эффективной деятельности предприятий, отображающим нераспределенную прибыль, полученную за конкретный период работы. Эта часть ВП после вычета налогов и перенесения средств на иные цели.

В составе СК выделяют также инвестиционный и накопленный капитал. К первому относят вложения самих учредителей, а ко второму, накопленному, – ту часть капитала, которая сформирована, привнесена сверх первого. Схематично состав СК можно отобразить следующим путем.

Перечисленные выше термины и их определения важно знать и различать, т. к. они участвуют в формировании, калькуляции СК.

Что значит собственный капитал организации

Капиталом называют средства, имеющиеся у субъекта хозяйствования на осуществление деятельности, цель которой состоит в получении прибыли.

При любых организационно-правовых формах собственности компания должна иметь экономические ресурсы для ведения финансово-хозяйственной деятельности или капитал. Он отражает общий объем денежных, материальных и нематериальных средств, вложенных в формирование активов. Кроме того, характеризует направление вложения средств.

Речь идет о возможности и совокупности форм мобилизации финансовых ресурсов с целью извлечения прибыли. При этом капитал имеет такие свойства:

  1. Это основной источник производства. Он играет основную роль в системе, так как формирует из совокупности факторов единый производственный комплекс.
  2. Он характеризует финансовые ресурсы компании, способные приносить доход, может выступать в виде инвестированных средств вне зависимости от производственного фактора.
  3. Это главный источник формирования благосостояния владельцев бизнеса. В текущем периоде некоторая доля отделяется от основных средств и попадает непосредственно к собственнику, тогда как накапливаемая часть используется для дальнейшего удовлетворения потребностей собственников.
  4. Он является основным измерителем рыночной стоимости компании. В первую очередь, это характеристика собственных средств предприятия, от которых зависит объем чистых активов фирмы. Кроме того, объем используемых собственных средств говорит о потенциале привлечения заемных финансовых ресурсов, то есть источника дополнительной прибыли организации. Помимо этого, на его основе оценивается рыночная стоимость предприятия.
  5. Динамика капитала организации – один из основных показателей продуктивности работы фирмы.
Еще по теме  Материнский капитал и военная ипотека

Заемный представляет собой денежные средства или имущественные ценности, используемые для развития компании на возвратной и платной основе. Это могут быть кредиты, займы, кредиторская задолженность.

Собственный является общей стоимостью средств организации, принадлежащих ей на праве собственности и использованных для создания некоторого объема активов. Данные активы считаются чистыми активами компании. Источником таких средств считаются материальные ценности, деньги, затраты на покупку разного рода прав, требующихся для ведения предпринимательской деятельности.

Наравне с заемными, собственные средства не относятся к определенным объектам имущества. В балансе они могут быть в конкретной или абстрактной форме, в виде ценности либо статьи для напоминания. С одной стороны, эквивалент собственных средств был или должен быть инвестирован и связан с определенными объектами в активе баланса.

С другой стороны, отраженные в пассиве баланса счета напоминают о средствах учредителей, предоставленных компании, которые больше не являются финансовыми средствами организации. Фирма могла получить их при образовании организации от учредителей в денежной форме или в виде объектов имущества либо они представляют собой нераспределенную прибыль предприятия.

Таким образом, могут быть внешние источники собственного капитала организации либо используется способ тезаврирования, то есть накопления прибыли.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Собственный капитал говорит об общей стоимости средств организации, являющихся ее собственностью и принимающих участие в формировании некоторой доли активов. Инвестирование собственных средств является источником образования чистых активов компании.

Как рассчитать совокупный капитал предприятия по балансу?

Основными источниками собственного капитала организации являются уставный, добавочный, резервный капитал – они имеют различное экономическое содержание, принципы формирования и использования. Также источниками собственных средств, которыми хозяйствующий субъект может оперировать без оговорок во время заключения сделок, считаются нераспределенная прибыль, фонды специального назначения, иные резервы.

Данный вид средств предприятия зависит от стоимости имущества, принадлежащего ему как юридическому лицу. Речь идет о чистых активах, то есть разности между активными (стоимость имущества) и заемными средствами. Безусловно, строение собственного капитала достаточно сложное, ведь его состав связан с организационно-правовой формой хозяйствующего субъекта.


Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Пример 1. Калькуляция СК промпредприятия ООО «Ростпрод» по методу Минфина РФ (по балансовой формуле)

Существует несколько способов определения суммы СК. Наиболее простым и понятным является расчет по бух. балансу. Он основывается на суммировании значений тех показателей, которые собственно формируют сумму СК (о них было рассказано выше) за вычетом стр. 1320 (акции, выкупленные у акционеров).

Сокращения в формуле 2: СК – свой капитал за весь год, СК н.г. – свой капитал на начало соответствующего года, СК к.г. – свой капитал на конец этого же года.

Помимо приведенных вариантов расчета существует также еще один способ, применяемый с учетом предписаний Минфина РФ, представленных в Приказе № 84н 28.08.2014 (с изм. от 21.02.2018). Настоящий нормативный документ устанавливает порядок определения стоимости ЧА (чистых активов), который должны соблюдать ООО, АО, ГУП, МУП, производственные и жилищные накопительные кооперативы, а также хоз. партнерства.

Из установленного Минфином порядка на практике применяются положения, которые определяют состав активов и обязательств, учитываемых при калькуляции. Итак, согласно действующему порядку, рассчитывая значение СК, учитывают:

  • все активы (кроме тех, которые отображают долги учредителей либо акционеров по уставным взносам);
  • все обязательства (кроме доходов последующих периодов, в особенности, связанных с гос. помощью и безмездным получением имущественных объектов).

Сокращения в формуле 3: ДУ – сумма долга учредителей хоз. общества, ДБП – сумма доходов последующих, будущих периодов.

Валюта баланса – это итоговая сумма по всем составляющим счетам бух. баланса. Причем суммарная сумма активов = суммарной сумме пассивов.

Необходимо скалькулировать сумму СК на основе данных по стр. 1400, 1500, 1600. Известно, что в распоряжение ООО Ростпром» поступило имущество, переданное на безмездной основе. Оно оценивается на сумму, равную 6 000 тыс. рос. руб. Калькуляция производится по выше указанной формуле 3 (Стр.1600-ДУ)-((Стр.1400 Стр.1500)-ДБП).

Данные для калькуляции Калькуляция значения СК Результат подсчета
Стр. 1400: 24 000 тыс. рос. руб.;

Стр. 1500: 10 900 тыс. рос. руб.;

Стр. 1600: 37 500 тыс. рос. руб.;

ДБП: 6 000 тыс. рос. руб.

 

Формула:

Стр.1600-(Стр.1400 Стр.1500)-ДБП)

Подсчет:

СК = 37 500 – (24 000 10 900-6 000)

 

Итого, сумма СК= 8 600 тыс. рос. руб.

Именно эта сумма (8 600) прописывается по стр. 1300

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

По результатам калькуляции размер СК для ООО «Ростпром» = 8 600 тыс. рос. руб.

Плюсы и минусы использования собственного капитала предприятия

Плюсы:

  • Простое привлечение, простое применение. Собственники и топ-менеджеры компании могут увеличивать данную сумму при помощи использования внутренних источников, не согласуя данный вопрос с третьими лицами или внешними хозяйствующими субъектами.
  • Высокая способность к генерированию прибыли. В этом случае компания лишена необходимости уплачивать ссудный процент во всех его формах.
  • Сохранение финансовой устойчивости и платежеспособности компании в долгосрочном периоде, а значит, меньшая вероятность банкротства.

Минусы:

  • Ограниченный объем привлечения. При подобном подходе снижены возможности расширения хозяйственной деятельности, увеличения инвестиционной активности. Наиболее остро эта особенность проявляется во время благоприятной конъюнктуры.
  • Дорогое использование. Это более затратно, чем привлекать заемные средства.
  • Отсутствие возможности повысить коэффициент рентабельности собственных средств. Без использования заемных средств нельзя добиться превышения коэффициента рентабельности деятельности в финансовой сфере над экономической.
Еще по теме  Оформить лицензию на инвестиционную деятельность (Хедж-Фонд) в оффшоре

Сравнив все плюсы и минусы, можно прийти к такому заключению: предприятие, использующее для производственных, коммерческих и инвестиционных нужд только собственные средства, обладает максимальной финансовой устойчивостью и независимостью, но при этом отличается медленными темпами развития. Но нельзя полагаться и только на заемные средства – лучше всего найти баланс между этими двумя источниками.

ТОП-5 источников формирования собственного капитала организации

Как было сказано выше, источниками пополнения собственного капитала предприятия являются: уставный, добавочный, резервный капитал, специальные целевые финансовые фонды, нераспределенная прибыль.

По бухгалтерскому балансу структура собственного капитала состоит из:

  • 1310 Уставного капитала (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей);
  • 1340 Переоценки внеоборотных активов;
  • 1350 Добавочного капитала (без переоценки);
  • 1360 Резервного капитала;
  • 1370 Нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

1. Уставный капитал.

В него входят основные средства, другое имущество, нематериальные активы, имущественные права, имеющие финансовую оценку, вложенные в организацию ее учредителями и участниками (юридическими, физическими лицами) в соответствии с долями, установленными в учредительных документах. Здесь фиксируется минимальный размер имущества предприятия, способный гарантировать интересы кредиторов.

Речь идет о наиболее стабильной части средств предприятий, ведь не допускается ее увеличение или уменьшение в произвольной форме. Любые изменения заносятся в устав организации и обычно осуществляются с начала отчетного года.

ГК РФ регламентирует принципы формирования уставного капитала с учетом особенностей предприятий различных организационно-правовых форм.

Как рассчитать совокупный капитал предприятия по балансу?

2. Добавочный капитал предприятия.

Его источниками являются:

  • Эмиссионный доход (в результате продажи акций по стоимости выше номинальной).
  • Суммы дооценки внеоборотных активов.
  • Курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала.
  • Суммы нераспределенной прибыли, направленные как источники покрытия капитальных вложений.
  • Безвозмездно полученное имущество (кроме того, которое относится к социальной сфере и отражается как часть нераспределенной прибыли).
  • Средства ассигнований из бюджета, использованные для финансирования долгосрочных вложений. Такие суммы поступают на специальный банковский счет, с которого списываются в рамках инвестиционной программы, а израсходованные деньги вносятся в состав добавочных средств на основании факта их использования по целевому назначению.

Организация имеет возможность пополнить данные суммы, используя такой источник, как средства, направляемые на увеличение собственных оборотных активов. Это может происходить при разделении участниками нераспределенной прибыли предприятия.

Еще одним источником являются поступления конкретного вида имущества либо увеличения его стоимости, такие средства расходуются на перекрытие затрат, вызванных выбытием аналогичного имущества либо уменьшения его стоимости.

3. Резервный капитал.

Какое значение СК признается оптимальным для предприятий

Результат калькуляции может быть положительным либо отрицательным (сумма с минусом). В общем случае принято считать, что значение СК должно быть как минимум положительным. Наличие минусовой, отрицательной суммы свидетельствует о том, что у организации имеются серьезные проблемы, связанные с ощутимой кредитной нагрузкой и дефицитом высоколиквидных активов.

Оценить фин. состояние организации можно путем сопоставления сумм СК и УК. Общепризнано, что оптимальное значение СК либо ЧА должно приравниваться по размеру к сумме УК либо быть больше его величины. Обоснование данного норматива вполне очевидно. Ведь любая предпринимательская деятельность должна, во-первых, окупаться, а, во-вторых, поддерживать постоянную инвестиционную привлекательность. Организация всегда должна ощущать приток нового капитала.

Отсюда следует, что если указанная норма по соотношению СК и УК не соблюдается, т. е. УК превышает значение СК, то у организации может быть два выхода из создавшегося проблемного положения. Первый: начать ликвидацию. Второй: предпринимать надлежащие меры по достижению норматива (т. е. по достижению требуемого соотношения УК и СК).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Подытоживая, следует еще раз обратить внимание, что значение СК должно быть положительным, а в оптимальном варианте еще и превышать значение УК.

5 ключевых функций собственного капитала организации

Всего называют пять основных функций:

  • Рабочая, или функция непрерывности;
  • ответственности;
  • покрытия убытков;
  • участия в прибылях;
  • управления компанией.
  1. Суть функции непрерывности в том, что собственные средства, в отличие от заемных, предоставляются компании на неопределенный срок и обеспечивают непрерывность ее работы. Отсутствие ограничений по сроку позволяет направлять средства на долгосрочное финансирование хозяйственной деятельности – в этом проявляется рабочая функция. Благодаря ей, организация может реагировать на появившиеся возможности рискованного инвестирования, даже если под него невозможно получить заемные средства.
  2. Функция ответственности заключается в том, что предприятие отвечает по долгам всем своим имуществом, а ответственность учредителей ограничивается их долей в уставном капитале.
  3. Функция возмещения убытка связана с предыдущей: собственные средства играют роль защиты, которая снижает воздействие убытков от превышения расходов над доходами в отчетном периоде. Убытки компенсируются за счет средств резервных фондов или уменьшения суммы уставного капитала.
  4. Функции возмещения убытков и ответственности защищают, в первую очередь, кредиторов предприятия – существует ряд положений и нормативных актов, описывающих работу по данным функциям. При превышении величины накопленных убытков над объемом средств компании выполняются признаки формального превышения обязательств над активами. Важно различать правовое и формальное превышение обязательств, так как первое служит началом процедуры банкротства организации.

    Если подобное превышение имеет место в ликвидационном балансе, с правовой точки зрения возникают основания для начала процедуры банкротства. Как только предприятие исчерпало резервные фонды и даже уставный капитал, это повод для открытия процедуры банкротства.

    Чем большие суммы принадлежат компании, тем больше убытков можно ими покрыть, то есть у руководства есть больше времени, чтобы принять меры во избежание будущих убытков. Нужно понимать, что функция возмещения убытков может спровоцировать ущемление прав учредителей. Данного риска удается избежать за счет права на участие в прибылях предприятия (функция участия в прибылях) и функции управления компанией.

  5. Функция участия в прибылях дает акционеру/учредителю право получения части дохода, в соответствии с его долей.
  6. Функция управления АО жестко ограничивается общим собранием акционеров, иными словами отдельный акционер лишь косвенно может принимать участие в принятии решений. Он имеет право назначать и отзывать членов наблюдательного совета и использовать право одобрения по важнейшим решениям.
  7. Если на предприятии происходит самовозрастание собственных средств высокими темпами, это свидетельствует о высоком уровне получения и эффективном распределении прибыли, его способности сохранять финансовое равновесие при помощи внутренних источников. Тогда как снижение данного объема происходит из-за неэффективной, убыточной деятельности компании.

Еще по теме  Совместная опека над ребенком после развода заключение органа опеки и попечительства и другие важные моменты

Пример 2. Калькуляция значения СК по общей формуле

Предположим, имеются данные из бух. баланса по внеоборотным, оборотным активам (ВА и ОА), а также долговременным и кратковременным обязательствам (ДО и КО). Сумма активов равняется сумме пассивов (А=П). Следует скалькулировать сумму СК по формуле 4 (Валюта баланса–Обязательства организации).

Условные данные для калькуляции Собственно калькуляция Результат подсчета
ВА: 17 000 тыс. рос. руб.;

ОА:10 500 тыс. рос. руб.;

ДО: 1050 тыс. рос. руб.;

КО: 9 000 тыс. рос. руб.

Расчет первый.

А=П= ВА ОА = 17 000 10 500 = 27 500

Расчет второй.

СК = А(П) – ДО – КО = 27 500 – 1 050 – 9 000=17 450

 

Итого, сумма СК=17 450 тыс. рос. руб.

Следовательно, по стр. 1300 указывают «17 450»

Другие нюансы собственного капитала организации

Как рассчитать совокупный капитал предприятия по балансу?

В данных средствах выделяются два основных типа:

  • инвестированные, то есть вложенные в организацию собственниками;
  • накопленные, то есть созданные на предприятии сверх той суммы, которая изначально была получена от владельцев бизнеса.

Первая часть состоит из номинальной стоимости простых и привилегированных акций, дополнительных денег, полученных сверх номинальной стоимости акций. В балансе акционерных предприятий первая составляющая представлена уставным капиталом, вторая – добавочным (в части эмиссионного дохода). Дадим определения всем названным видам капитала:

  • Источником привлеченных средств являются кредиты, займы, кредиторские задолженности, то есть разного рода обязательства перед физическими и юридическими лицами.
  • Активным капиталом называется стоимость всего имущества по составу и размещению, или вся собственность компании как юридически самостоятельного лица.
  • Пассивный капитал – это источники имущества (активного капитала), состоящие из собственных и привлеченных средств.

А = Фо Ск, где

А – активы;

Фо – финансовые обязательства;

Ск – собственный капитал.

Ск = А — Фо

Нужно понимать, что вне зависимости от источников величина собственного капитала организации является непостоянной, его размер изменяется в зависимости от сферы деятельности и целей развития. Корректировку производят с учетом условий максимизации прибыли. Весь объем средств, находящихся в распоряжении владельца предприятия, носит название балансовой оценки СК. Кроме того, используется текущая оценка его стоимости, будущая стоимость и рыночная стоимость – все названные понятия имеют различный характер.

  • Текущая стоимость – это дисконтированная стоимость, будущий денежный поток, расчет которого идет согласно принципу: денежная единица сегодня стоит дороже, чем завтра. Таким образом, цена рассчитывается с учетом доходов будущих периодов.
  • Будущая стоимость – стоимость в будущем, эмитированная производством, это конечная цена предприятия.
  • Рыночная стоимость – это будущая стоимость с учетом доходности, степени риска, финансовых вложений, пр.

СК является источником финансирования деятельности предприятия. Поэтому грамотное управление им требует обеспечения продуктивного использования накопленных средств, формирования собственных финансовых ресурсов, необходимых для дальнейшего развития компании.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

В процессе управления формированием собственных ресурсов последние классифицируются по источникам. Ключевое место здесь занимает прибыль, остающаяся в распоряжении корпорации – она составляет основную часть финансовых ресурсов, приводит к приросту СК, росту рыночной стоимости организации.

Немаловажная роль в составе внутренних источников принадлежит амортизационным отчислениям, что наиболее актуально для фирм с высокой стоимостью используемых собственных основных средств и нематериальных активов. Но стоит понимать, что эти средства не увеличивают сумму СК организации, они – только способ его реинвестирования. Все остальные внутренние источники не играют существенной роли в формировании собственных финансовых ресурсов.

Главным внешним источником формирования собственных финансовых ресурсов является привлечение дополнительных средств за счет выпуска и продажи добавочного объема акций либо при помощи увеличения взносов в уставный фонд.

Есть компании, для которых внешним источником становится предоставляемая им безвозмездная денежная помощь. К внешним источникам относят бесплатно передаваемые организации материальные и нематериальные активы, в дальнейшем входящие в состав ее баланса.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Однако чтобы более детально изучить источники собственного капитала предприятия и дать определение их стоимости, определить факторы, влияющие на стабильность работы организации, необходимо провести анализ.

Оцените статью
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock detector